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票貼
借錢

票貼業務的基本賬務處理

發佈時間:2009-10-15  來源:票貼借錢【黃頁聯盟】

1.發放票貼款時,按票面金額,借記“票貼”科目,按實付金額,貸記“活期存款(貼現申請人戶)”或有關科目,按貼現利息,貸記“遞延收益”科目。若為買方付息票據,收取買方付息人貼現利息,按票面金額,借記“票貼”,貸記“活期存款(貼現申請人戶)”或有關科目;同時,按貼現利息,借記“活期存款(買方付息戶)”或有關科目,貸記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目。

2.每月結息日及貼現到期日按貼現天數計算結轉利息收入時,借記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目,貸記“利息收入(貼現利息收入)”等科目。

3.到期收回貼現票款時,按票據金額,借記“活期存款”等科目,貸記“票貼”科目。

4.到期未收到付款人的票據款時,借記“活期存款”、“貼現墊款”(付款人帳戶餘額不足支付時)等科目上,貸記“票貼”;按規定向貼現申請人收取逾期利息時,借記“活期存款”等科目,貸記“利息收入(逾期貸款利息收入)”科目。

5.受理同業轉貼現申請時,按票據金額,借記“票據轉貼現”科目,按計算的轉貼現利息,貸記“遞延收益(未實現轉貼現收益)”科目,按實付轉貼現金額,貸記“存放中央銀行款項”等科目。每月結息日及轉貼現到期日,按貼現天數計算結轉利息收入時,借記“遞延收益(未實現轉貼現收益)”科目,貸記“金融企業往來收入(轉貼現利息收入)”科目。轉貼現到期,收回票款時,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記“票據轉貼現”科目;轉貼現到期,未收到付款人的票款時,借記“存放中央銀行款項”、“貼現墊款”(付款人帳戶餘額不足支付時)等科目,貸記“票據轉貼現”科目。

6.金融企業向同業申請轉貼現融資,應區分買斷式和回購式兩種情形進行賬務處理。

7.貼現申請人提前贖回票據時,借記“活期存款”等科目,貸記“票貼(未實現貼現收益)”科目。若合同或協定規定提前贖回票據退回票貼申請人相應貼現利息時,按其未實現票據收益,借記“遞延收益(未實現貼現收益)”科目,按退回票貼利息金額,貸記“活期存款”等科目,按不退回貼現利息金額,貸記“利息收入(貼現利息收入)”科目。
 

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